关于加强建设工程、修缮工程项目审计的实施办法(试行)
发布时间: 2012-05-22 浏览次数: 210

第一条 为了加强对我校建设工程、修缮工程项目的审计监督与管 理,避免损失浪费,努力提高资金的使用效益,根据国家教育部教财〔2000〕16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》和四川省人民政府有关文件的规定,结合我校实际情况,特制定如下实施办法。

 第二条 审计范围:凡我校建设工程、修缮工程项目(以下统称建设工程,包括建筑、装饰、安装、维修、道路、园林、信息网络等),无论经费来自何种渠道,也无论由何部门实施建设管理的建设工程均须实行必审制。

 建设工程资金的使用应符合国家及学校的有关规定,有无转移、侵占、挪用和损失浪费等问题均属审计范围。

 第三条 学校建设工程审计工作由学校监审处负责实施。监审处根据项目的具体情况,可以委托学院的兼职工程审计人员审计,也可委托社会审计组织进行审计。监审处对社会审计提供的审计结果进行复核,对不合理的地方应进行合理更正。委托社会审计发生的费用由建设工程费中按规定支付。

 第四条 严格执行先审计后结算的规定。建设工程竣工结算造价经审计后,监审处出具《建设工程结算审计报告单》并加盖公章,学校各级及相关财会人员凭此报告单(复印件无效)及结算资料办理建设工程竣工结算付款及报帐手续。

 第五条 建设管理部门应加强建设工程的全过程管理,全方位控制建设工程质量和造价,努力提高投资效益。

 (一)建设工程资金来源应合乎有关规定。建设管理部门应按投资批准的建设工程计划执行,不能超计划施工和提高或降低标准。

 (二)对于投资额在5万元以上(包括5万元)的建设工程项目和建设所需的大宗、批量及贵重物资设备的采购,应统一招投标。监审处参与建设工程招标及合同的签订,对招标过程、合同的合法性、有效性及真实性进行监督。建设管理部门应按国家及学校有关规定严格审核建设工程的预算造价。建设管理部门在与施工单位签订合同(协议)前,应事先将草拟合同送监审处初审。校属企业也可本着平等竞争原则参与投标,在同等条件下,应优先选择校属企业。

 (三)建设管理部门应建立健全建设工程质量监督制度、建设工程进度保证制度、建设工程记录签证制度、预结(决)算审核制度、重大问题集体讨论决策制度等并落实到相关岗位人员,作为岗位责任制进行考核。

 (四)建设工程施工应严格按照国家相关规范及设计图纸进行,若需对原设计进行修改,应按审批程序办理审批手续。

 (五)严格控制现场签证。建设管理单位现场代表在行使签证职责时,必须对所签证内容的合法、合理、真实性全面负责。

 (六)建设管理部门应严格控制建设工程进度款的拨付,若审计结果发现多付款造成经济损失时,学校将追究相关部门责任人的责任。

 (七)建设工程竣工后,建设管理部门应及时组织有关职能部门参加验收,督促施工单位整改验收中提出的问题,完善建设工程的全部文字资料,履行保修期内的职责。

 (八)新建建设工程正式验收交付使用后,建设管理部门应尽快办理决算,并及时报建资产后勤管理处和计财处登记帐。

 第六条 建设工程竣工验收后,建设管理部门应组织人员对施工单位编制的竣工结算进行审核,审核后由建设管理部门负责人验签并加盖公章,在此基础上送审计处审计。

第七条 建设管理部门主要负责人及审核人员,对施工单位编制的建设工程竣工结算造价的审核内容包括:

 (一)建设工程竣工是否有验收签字手续;

 (二)结算书中各种计费项目是否与设计图纸相符;

 (三)结算书中各分项项目及工程量是否属实、正确;

 (四)结算书中各项定额、费率是否符合有关规定标准(包括查验收费资质证书);

 (五)材料、设备购进数量是否属实,质量是否保证,价格是否合理,手续是否齐备,是否符合国家及学校有关规定;

(六)隐蔽工程或重大工序的施工过程,是否办好交验手续,现场验收、签证等有关资料是否合理;

 (七)对原方案进行过修改的,是否有经批准修改的文字记录。

 第八条 对建设工程竣工结算的审核、审计,建设管理部门审核人

员、审计处审计人员应进行现场勘察。内容主要包括:

 (一)材料及其配制是否符合设计要求;

 (二)是否按国家相应施工规范及质量标准完成;

 (三)工程量是否真实可靠。

 第九条 审计处在对建设工程进行审计时,报送审计资料的单位应积极配合,并提供下列文件、报表和资料:

 (一)项目批准文件、设计文件、历次调整概预算文件;

 (二)竣工验收全套资料;

 (三)项目招投标书、承包合同及协议等有关资料,采购设备、大宗材料的招投标资料、合同、清单及出入库资料,特殊材料(设备)及价差较大的器材价格清单,设计变更资料、现场签证资料;

 (四)自建设工程开工之日起的工程进度报表和工程竣工结算报表,以及其他与财务收支有关的资料;

 (五)国家有关建设工程管理法规和当地政府发布的建设工程预算定额及其配套的有关文件等;

 (六)审计工作需要提供的其它资料。

 上述(一)至(四)项资料必须为有效原件。

 第十条 建设管理单位应督促施工单位实事求是地编制建设工程造价。报送审计的资料应真实、完整。在审计过程中,若发现由于施工单位工作不认真而产生的漏算、少算的项目一律不予补充。

 第十一条 建设管理部门负责人应负责督促本部门有关人员将各项竣工结算的建设工程项目送审计处审计,并密切配合审计人员开展审计工作。

 第十二条 建设工程造价经审计,若有审减金额,其审减金额在送审额5%及以下属正常情况,对一年内有两个建设工程项目的造价审减金额超过10%或一个建设工程项目的造价审减金额超过20%的施工单位,学院将取消其继续在我校承担施工项目的资格。

 第十三条 建设管理部门、监审处的审核、审计人员应认真履行岗位职责,熟练掌握相应业务知识,做到客观公正、实事求是、廉洁奉公,维护学校和施工单位的合法权益,竭力保证建设工程造价的真实和准

确。

 建设工程较少的建设管理部门,其主管负责人及相关业务人员在项目立项、签订合同、建设、核算等过程中,应主动向监审处进行咨询以弥补相关知识的不足,以免造成不必要的经济损失和经济纠纷。

 建设管理部门、监审处应加强对建设工程审核、审计人员的管理、业务培训和业绩考评。对于坚持原则、为建设工程做出突出贡献、创造较大经济效益的,学校予以表彰、奖励。

 第十四条 对于未经审计处审计签章的建设工程结算项目擅自给予报销的校内财会人员,应按第十八条处理。

 第十五条 审计处在建设工程审计中对查出的违反财经法规行为、损害学校经济利益行为的有关责任人,应按照有关规定向学校有关部门提出处理、处罚的意见和建议。

 第十六条 建设管理部门应在建设工程招标文书中注明:参加招投标的施工单位必须遵守执行《四川工程职业技术学院关于加强建设工程、修缮工程项目审计的实施办法》。

 第十七条 审核、审计人员及相关工作岗位业务人员若有下列行为,情节较轻的,应由所在部门给予批评教育;情节严重的,有关部门提出处理、处罚意见,报学院有关部门处理:

 (一)不认真履行岗位职责、不按规定程序办理建设工程项目财务结算报销手续的;

 (二)利用职权牟取私利、接受或向施工单位索要礼品、礼金、接受高档消费的;

 (三)徇私舞弊、弄虚作假的;

 (四)玩忽职守、给学校造成重大经济损失的。

 第十八条 本实施办法自印发之日起执行,

 第十九条 本实施办法由监审处负责解释。