关于内部审计工作暂行规定
发布时间: 2012-05-22 浏览次数: 591

第一章 总 则

第一条 为了认真贯彻执行国家财经法规,加强学校财经管理和审计监督,维护财经法纪,提高资金使用效益,保障学院教育事业健康发展和改革的顺利进行,根据《中华人民共和国审计法》、国家审计署《关于内部审计工作的规定》和教育部关于《教育系统内部审计工作规定》,结合我院实际,特制定本规定。

第二条 学校内部审计是我国审计体系的重要组成部份,设立学校内部审计机构,配备审计人员,实行审计监督制度,是为了促进依法行政,强化学校内部管理,规范财经秩序,保护学校合法权益不受损失,最大限度提高办学资金的使用效益,促进党风廉政建设。

第三条 学院依照国家法律法规和教育部规定,设立学院监审处(与纪委办合署办公)。学院监审处在院长的直接领导下,代表学院实施内部审计监督,根据国家法律法规、政策和教育部、四川工程职业技术学院的规定及受托程序,对院内所属部门的财务收支、经济活动、经济决策、资产管理、内控制度等进行独立的审计监督,对学院内各部门经济责任人实施经济责任审计,并对院长负责和报告工作。审计业务接受国家审计机关和上级主管部门内审机构的指导和监督。

第四条 院长和主管审计工作的院领导应遵照《教育系统内部审计工作规定》中第十条所要求的六项主要职责,加强对内部审计工作的领导,定期布置和检查审计工作,听取审计部门的工作汇报,及时批复审计报告,督促和检查审计意见及决定的执行情况,帮助和解决审计部门在工作中遇到的困难和问题,积极支持审计部门履行审计监督职权和开展审计监督工作。

第五条 学院内部审计工作应紧紧围绕学院工作中心,突出审计重点,针对热点经济事项积极开展事前、事中、事后全过程的审计监督活动,为促进学院和各部门遵守财经法规,强化内部规范管理,维护自身合法权益,增加教育投入,保障国有资产安全完整等方面做出贡献,并努力为学院的教育事业和改革发展服好务。

 

 

第二章 内审机构和审计人员

第六条 学院设置监审处。根据学工作的需要,按照精简、精干、高效、务实的原则设置机构,配备专业知识、年龄结构合理、相对稳定的专职审计人员。同时,可根据工作需要聘请特约和兼职审计人员。审计部门主要负责人的任免、调动应征求上级主管部门的意见。审计人员的行政职级及专业技术职称,按国家、主管部门和学校的规定办理。审计人员的奖酬金及其它福利待遇按《审计法》规定应不低于同级财会人员的水平。

第七条 审计人员应热爱审计事业,努力钻研业务,恪守审计职业道德,做到依法审计,忠于职守,实事求是,客观公正,廉洁奉公,保守秘密,树立良好形象。审计人员办理审计事项如与被审计单位和被审计事项有利害关系的,应当回避。

第八条 学院审计处和审计人员依法独立行使审计职权,受法律保护,任何部门和个人不得设置障碍、打击报复和阻挠审计工作。

第九条 学院应尽可能保证给审计人员一定的在职学习、培训和进修提高时间,并提供相应的经费支持。

第十条 学院对内审机构和审计人员在审计工作中做出显著成绩的应给予表彰和奖励。

 

 

第三章 监审处的职责和权限

第十一条 学校监审处对下列事项进行审计监督:

(一) 财务收支计划(包括外汇收支)、预算经费的分配管理与执行和决算;基本建设资金的收支计划及建设工程的财务概 (预)算、财务决算;

(二) 教育事业费、科研经费、专项资金及专项补助 (贴)费、学生奖、 贷、助学资金及军训费、各类捐赠资金的使用及管理;

(三) 对外对内有偿服务及创收资金、学院基金、投、贷、融、集资资金、职工福利费、职工教育费、工会经费等各类经费的收支使用及管理;

(四) 经济独立核算单位的财务收支与有关的经济活动;

(五) 国有资产的管理、使用、保值增值和安全完整及设备物资的购置程序与存储管理使用情况;

(六) 基建、维修工程 (含国拨、自筹及捐赠) 经费的投资使用管理与执行情况;

(七) 学院属企业的资产、负债和损益;

(八) 学院各职能部门、各院、系、馆、所和各直属单位的负责人及校属企业的法定代表人或厂长 (经理) 的经济责任;

(九) 对外对内的各种投资项目、合作项目及重要经济合同的签订与执行情况;

(十)与财务收支有关的经济事项;

(十一)办学效益、经济效益和投资效益情况;

(十二)国家财经法规和教育部及学校财经制度的执行情况;

(十三)院内各单位内部控制制度的建立与执行情况;

(十四)上级交办、委托以及本院领导确定的其它审计事项。

第十二条 学院需要委托中介机构 (审计、会计师事务所、 造价咨询 公司) 进行审计的事项,归口由审计处负责管理,具体按照《四川工程职业技术学院关于办理委托社会审计业务有关规定》执行,并出具审计复核确认意见书、审计决定书等。

第十三条 监审处对学院及所属部门的财务收支及有关经济活动中的问题提供咨询服务;对院内兼职审计人员、特聘审计人员进行业务指导和监督。

第十四条 下列事项需经监审处审签方为有效:

(一)学院预算和财务收支计划执行情况及决算的上报;

(二)各类科研基金项目、专项资金项目的结题和财务结算上报;

(三)用自筹经费投资建设工程项目的上报;

(四)单项维修工程的财务结算;

(五)学院属企业年度资产、负债、损益报表、关、停、并、转、注销时清产核资的结果及上报;

(六)固定资产的购置、报废处理;

(七)学院投、贷资金的使用情况;

(八)上级审计部门、学院领导和职能部门决定需要审签的其它事项。

第十五条 监审处在审计范围内,具有下列权限:

(一)根据审计工作需要,有权要求有关单位和人员按时报送财务计划、预算、决算报表和有关文件、资料等;

(二)审核检查会计凭证、帐表、资金、资产、查阅有关文件和资料;

(三)参加学院制定财务计划、预算分配、奖励办法及有关经济政策的制定与调整等方面的工作会议;

(四)对审计涉及的有关事项,有权向有关单位和人员进行调查并索取有关文件资料和证明材料;

(五)对严重违反财经法规和严重损失浪费的行为,在报经学院领导同意后,有权作出临时制止及经济处罚等决定;

(六)对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料和不执行审计决定的,经院领导批准后,有权采取封存账册、资料、现金等临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;

(七)向上级部门、学院领导和被审计部门反映真实情况,对模范遵守和维护财经纪律成绩显著的单位和个人提出表彰、奖励的建议,对违反财经纪律和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见,对严重违反财经纪律和严重损失浪费的单位和个人提出经济处理、追缴、处罚、没收措施和移交纪检、监察等部门进行处理的建议;

(八)监督检查经院领导批准的审计决定或审计意见书的执行情况;

(九)向上级主管部门和学院领导反映审计工作中的重大事项;

(十) 支持学院财务部门和有关人员按照国家《会计法》和其它有关规定履行职责。

 

 

第四章 审计工作程序

第十六条 学院审计处根据学院事业发展的需要和上级主管部门交办的任务并结合学校实际,拟定学校内部审计规章文件及制度办法,经学校领导批准后施行。

第十七条 监审处根据年度审计工作计划确定审计事项和方式,提前3日向被审计部门送达书面审计通知书;根据工作需要可采取送达审计、就地审计和其它审计方式;按审计要求需要,可采取全面审计、专题审计、定期和抽查审计。被审计部门应积极给予配合并提供方便及办公条件。

第十八条 实施审计工作中,审计处负责人和审计小组人员应与被审计单位及相关人员见面、座谈,广泛听取和征求意见;审计小组人员应认真按照审计规范,收集有关资料,编制审计工作方案,填写审计工作底稿、谈话记录,取得相关审计证据和证明材料。

第十九条 对审计中发现的问题,应及时向被审计单位提出整改意见;审计终结,审计小组人员应提出审计报告,征求被审计单位意见,被审计单位应在接到审计报告之日起10日内,将其书面意见连同审计报告送交审计小组人员,逾期不送其书面意见的则视为无异议。

第二十条 监审处审定审计报告,对审计事项作出评价,出具审计意见或作出审计决定,将审计报告、审计意见或审计决定书和被审计部门的意见一并报主管审计工作的院领导审批,主管审计工作的院领导应当尽快批复,并就审计报告中的有关意见和决定责成审计处具体办理和监督执行。

第二十一条 经院长批准的审计报告、审计意见或审计决定应及时送达被审计部门和有关职能部门,被审计部门和有关职能部门必须执行。

第二十二条 被审计部门和有关职能部门对审计报告、审计意见和审计决定如有异议,可在收到审计报告、审计意见和审计决定之日起 15日内,向主管审计工作的院领导书面提出,主管院领导应当在20日内作出是否更改的决定;如被审计单位和有关部门或审计处对院领导的决定仍有异议,可按规定向上级主管部门或国家审计机关申请复审。

第二十三 监审处对重要审计事项应进行后续与跟踪审计,检查审计决定或审计意见书的执行情况和结果。

第二十四条 监审处在审计事项结束后,应按规定建立审计档案并指定专人进行规范管理。

 

 

第五章 法律责任

第二十五条 违反本规定,有下列行为之一的单位或个人,根据情节轻重,审计处可提出警告、通报批评、给予党纪、政纪处分等建议意见,报请校领导或纪检、监察部门处理:

(一) 拒绝或拖延提供有关文件、凭证、账薄、报表、电算会计信息和会计资料、证明材料的;

(二) 阻挠审计人员行使职权、抵制、抗拒、破坏监督检查的;

(三) 转移、隐匿、篡改、伪造、销毁有关文件和会计资料的;

(四) 转移、隐匿非法所得财产的;

(五) 弄虚作假、隐瞒事实真相的;

(六) 拒不执行审计决定和审计意见书的;

(七) 打击、报复、陷害审计人员和检举人的;

上述所列各款行为若构成犯罪的,应提请司法部门进行处理。

第二十六条 违反本规定,有下列行为之一的审计人员,审计处应根据 情节轻重,给予批评教育或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:

(一) 利用职权,谋取私利的;

(二) 弄虚作假、隐瞒事实真相、徇私舞弊的;

(三) 玩忽职守,给国家、学校和被审计单位造成重大损失的;

(四) 不遵守职业道德、审计纪律和保密规定的;

上述所列各款行为若构成犯罪的,应提请司法部门进行处理。

 

 

第六章 附 则

第二十七条 本规定适用于学院内部各部门。学院后勤、附属单位、企业等单位可参照本规定制定具体实施细则,并报学校监审处备案。

第二十八条 本规定由监审处负责解释。

第二十九条 本规定自2007年9月1日起实施。

第三十条 本规定实施时,原有相关文件与制度同时废止。